Прибыль от продаж пример расчета


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Деятельность любой коммерческой компании направлена на получение прибыли. Основные факторы, влияющие на прибыль, — объем, ассортимент, себестоимость проданной продукции и расходы на ее реализацию. Анализ этих факторов поможет компании выявить недостатки, повысить рентабельность продаж и подготовить бизнес-план по продажам. Факторный анализ — это способ комплексного и системного исследования влияния отдельных факторов на размер итоговых показателей. Основная цель проведения такого анализа — найти способы увеличить доходность фирмы.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Рентабельность продаж формула

Как рассчитать прибыль от продаж и 55 способов её увеличения


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Прибыль от продаж — это один из важнейших показателей, характеризующих эффективность деятельности любой компании. Его применяют не только торговые организации, но и любые коммерческие предприятия. Читайте, как посчитать прибыль от продаж.

Прибыль от продаж — это показатель, характеризующий результат деятельности любой компании. Он имеет исключительное значение как для внутренних пользователей например, для руководства компании , так и для инвесторов. Ориентируясь на показатель прибыли от продаж, руководители бизнеса формируют управленческие решения, а инвесторы, в свою очередь, оценивают перспективность предприятия с точки зрения возможных вложений.

Фактически прибыль от продаж — это сумма денежных средств, которая останется в распоряжении компании, если из всех заработанных предприятием доходов вычесть себестоимость продукции , а также коммерческие управленческие расходы, приходящиеся на соответствующий временной интервал.

Перед тем, как говорить о том, как найти прибыль от продаж, рассмотрим понятие прибыли предприятия в целом. Прибыль предприятия бывает различных видов. Прибыль до налогообложения представляет собой итоговый финансовый результат, полученный от всех видов деятельности компании. Этот результат складывается из прибыли от продаж от реализации , скорректированной на сальдо внереализационных прочих доходов и расходов и увеличенной на доходы от участия в других организациях.

Таким образом, отвечая на вопрос, как посчитать прибыль от продаж, отметим: чтобы достичь искомого результата, прибыль до налогообложения необходимо скорректировать на сальдо прочих доходов и расходов и прибавить к ней доходы от участия в других организациях см.

Существует также альтернативный способ. Он основывается на том, что прибыль от продаж — это валовая прибыль , представляющая собой разность между реализацией и себестоимостью, уменьшенная на сумму коммерческих и управленческих расходов. Используя эти формулы, можно определить, какой объем выручки необходим для достижения соответствующего значения прибыли от реализации при условии, что остальные факторы останутся неизменными, то есть посчитать необходимый объем реализации при фиксированной прибыли от продаж:.

В данном случае мы предполагаем, что общая себестоимость остается неизменной. Однако на практике с увеличением выручки общая себестоимость проданной продукции как правило возрастает в связи с увеличением объема закупок и расходов, и это необходимо брать в расчет при использовании данной формулы. Располагая информацией о том, на сколько процентов возрастает себестоимость при увеличении выручки на 1 рубль, можно скорректировать формулу для расчета выручки, необходимой для достижения соответствующего уровня прибыли от продаж на данный коэффициент:.

CебестП — полная себестоимость, включающая в себя коммерческие и управленческие затраты. Смотрите, как определить, каким должен быть объем продаж в натуральном выражении, чтобы выручка полностью компенсировала затраты. Расскажем, как найти точку безубыточности монопродуктовым компаниям и предприятиям с широким ассортиментом продукции. Определить безубыточный объем продаж. Предположим, что при росте прибыли от продаж на 1 рубль полная себестоимость возрастает на 40 копеек. Рассчитаем, на сколько возрастет полная себестоимость.

Таким образом, чтобы прибыль от продаж достигла тыс. Информация о значении прибыли от продаж дает возможность определить рентабельность доходность, эффективность использования. Формула расчета универсальна — рентабельность определяется как частное от деления прибыли от продаж на среднее значение показателя, рентабельность которого необходимо рассчитать.

Так, чтобы определить рентабельность внеоборотных активов производственных фондов компании, необходимо прибыль от продаж разделить на итог раздела 1 бухгалтерского баланса. Как мы уже выяснили ранее, величина прибыли от продаж за составила тыс.

Теперь предположим, что величина производственных фондов на начало года составила тыс. Для определения этого показателя прибыль от продаж делится на объем реализации на выручку за определенный период. Фактически формула рентабельности отображает алгоритм расчета прибыли убытка в процентах, приходящейся на 1 рубль выручки организации. Как мы уже выяснили, величина прибыли от продаж компании за год составила тыс. Полученные результаты позволяют сделать вывод о том, что рентабельность продаж в году понизилась.

Руководству компании необходимо определить, какой фактор вызвал это снижение, и принять грамотные управленческие решения , позволяющие оптимизировать структуру расходов компании. Необходимо отметить, что каждой отрасли свойственна определенная средняя норма рентабельности и значения рентабельностей компаний, функционирующих в пределах одной отрасли, за некоторыми исключениями соответствуют данной норме.

Для того, чтобы понять, какую роль сыграли те, или иные факторы в формировании прибыли от продаж, традиционно применяется так называемый факторный анализ, позволяющий определить степень влияния того или иного фактора см. Далее темп прироста показателя умножается на значение чистой прибыли на начало периода и делится на Таким образом, за счет роста выручки на тыс.

Таким образом, из-за увеличения себестоимости продаж на тыс. Подобным образом можно определить влияние изменения каждого фактора на показатель прибыли от продаж.

Готовые отчеты и финансовые модели в Excel для финансового директора. Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами находятся в закрытом доступе. Зарегистрируйтесь или войдите через соцсеть, чтобы прочитать эту статью бесплатно.

Черная пятница! Читайте в электронном журнале. Ввести код доступа О журнале. А еще Статьи Учет и отчетность. Темы: Учет и отчетность. Статьи по теме Расчет себестоимости: формула, методы и примеры Постоянные и переменные издержки Накладные расходы: расчет и оптимизация Управленческий учет: как разработать и внедрить Что такое роялти.

Что такое прибыль от продаж Прибыль от продаж — это показатель, характеризующий результат деятельности любой компании. Скачайте и возьмите в работу : Отчет о продажах по каналам сбыта Отчет определить доходность каждого канала сбыта, его вклад в общую выручку и долю в прибыли. Эта информация пригодится при формировании бюджета продаж, а также отчетов о реализации товаров по филиалам или регионам.

Отчет о рентабельности продаж в детализации по ценовым сегментам Отчет о реализации товаров и услуг в детализации по ценовым сегментам поможет финансовому директору контролировать рентабельность продаж. Отчет о продажах по покупателям Отчет пригодится практически любой компании, желающей повысить точность прогнозирования продаж или пересмотреть условия работы с покупателями. В документе содержится информация об отгрузках, условиях сотрудничества с клиентами и о текущей задолженности по каждому из них.

Гость, уже успели прочесть в свежем номере? Как честному финансовому директору избежать обвинений в обналичке Как спрогнозировать платежи и дебиторскую задолженность покупателей в Excel Собственник и финансовый директор: как избежать конфликтов. Самые популярные статьи месяца: выбор редакции Реальные доходы и расходы от программ лояльности Шесть советов для российского бизнеса от Нассима Талеба Финансовые ловушки в договорах поставки, которые пропустят менеджеры Инструменты, которые помогут оценить валютные риски и подскажут, как их снизить Как быстро ввести в курс дела нового сотрудника финансовой службы Как сэкономить до трети расходов на нужды офиса Чек-лист: меры на случай кризиса, которые нужно принять, прежде чем сокращать штат Как выбрать показатели для контроля исполнения бюджетов Пять правил: как избежать ошибок при реорганизации компании Модель для расчета объема продаж при скидках покупателям.

Самые популярные статьи месяца: выбор читателей SWOT-анализ Производительность труда Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня год 10 сервисов для бесплатной проверки вашего контрагента Все, что вам нужно знать про методологию SCRUM Что такое вексель: виды, применение, плюсы и минусы Что такое аутсоринг и зачем он вам нужен Как провести анализ ликвидности баланса предприятия Как использовать модель Гордона для оценки стоимости активов Ключевая ставка ЦБ РФ на сегодня Как уменьшить налог на прибыль Выплата дивидендов учредителям ООО в году: пошаговая инструкция Что такое франшиза: российская специфика в разных видах бизнеса Что такое овердрафт Как получить выписку из ЕГРЮЛ: пошаговая инструкция Рентабельность собственного капитала.

Формула и пример расчета Расчет НДС Налог на прибыль в году: ставка, расчет, когда платить Что следует знать про офшоры в году Налог на имущество юридических лиц в году: изменения Что такое дебиторская задолженность дебиторка простым языком Пример SWOT-анализа предприятия Расчет себестоимости Положение об оплате труда работников: образец на год Накладные расходы: расчет и оптимизация Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности Как зарегистрировать ООО: пошаговая инструкция по самостоятельной регистрации в году Что такое лизинг простыми словами Как правильно составить коммерческое предложение.

Примеры и образцы Рентабельность собственного капитала Return on equity : формула и пример расчета Организационная структура предприятия: виды, преимущества и недостатки Рентабельность продаж ROS PEST-анализ: что это и как проводится Аккредитив — что это и как работает Фьючерс Кредит-нота — что это простыми словами Оборотные активы предприятия: анализ и управление МСФО IAS 38 Нематериальные активы Основные принципы бережливого производства Lean production Что такое факторинг простыми словами — схемы, виды, примеры Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом образец Что такое валовая прибыль Как найти инвестора для бизнеса Что такое EBITDA простыми словами.

Формула расчета и экономический смысл Как составить бизнес план: пошаговая инструкция Калькуляция себестоимости продукции: виды, методы, примеры Финансовая модель в Excel: пошаговый алгоритм и пример построения Международные стандарты финансовой отчетности: основные положения БДР: что это такое и как составить Как создать сводную таблицу в Excel: пошаговая инструкция Что такое MBA образование Методология управления проектами Agile эджайл Незавершенное производство: учет и оценка NPV чистый дисконтированный доход.

Что это и как рассчитать Проверка контрагента на благонадежность Дисконтированный срок окупаемости проекта Фирмы-однодневки: 14 признаков компаний, с которыми не стоит работать Собственный капитал предприятия Система KPI: как разработать и внедрить Точка безубыточности: формулы и примеры расчета Рентабельность активов Return on assets.

Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Все ваши сотрудники участвуют в зарплатном проекте? Нет - есть те, кто выбрал свой банк для зарплаты.

У нас нет зарплатного проекта. Продукты и услуги партнеров. Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Новости по теме.

Консолидированная управленческая отчетность в Excel за четыре шага. Что изменится в учете основных средств. Стало ясно, как налоговики будут проверять баланс компаний. Новая отчетность для компаний. Теперь штрафов не избежать - увеличат срок давности по статотчетности.

Статьи по теме. Расчет себестоимости: формула, методы и примеры. Постоянные и переменные издержки. Накладные расходы: расчет и оптимизация. Управленческий учет: как разработать и внедрить. Что такое роялти. Контакты Обратная связь Рекламодателям.

Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль.

Как рассчитать ROI: наглядные и простые примеры

Планирование прибыли от продаж можно производить традиционными методами, исходя из плановых показателей выручки и себестоимости продукции работ, услуг. Операционный левередж — это показатель, отвечающий на вопрос, во сколько раз темпы изменения прибыли от продаж превышают темпы изменения выручки от продаж. Иными словами, при планировании прироста или снижения выручки от продаж использование показателя операционного левереджа позволяет одновременно определить прирост или уменьшение прибыли. И наоборот, если в плановом периоде предприятию необходима определенная величина прибыли от продаж , с помощью операционного левереджа можно установить, какая выручка от продаж обеспечит нужную прибыль. Механизм применения операционного левереджа зависит от того, какие факторы воздействуют на изменение выручки от продаж в плановом периоде по сравнению с базисным: динамика цен, либо динамика натурального объема продаж, либо оба фактора вместе. Как правило, на практике выручка растет или снижается под влиянием одновременного действия обоих факторов. Но при планировании прибыли важнейшее значение имеют степень и направление воздействия на выручку каждого фактора.

Прибыль, , , , 7,4 Объем продаж, ,

Операционный левередж как инструмент планирования прибыли от продаж

Рентабельность продаж — показатель финансовой результативности деятельности организации, показывающий какую часть выручки организации составляет прибыль. При этом в качестве финансового результата в расчете могут использоваться различные показатели прибыли, что обуславливает существование различных вариаций данного показателя. Наиболее широко используются следующие: рентабельность продаж по валовой прибыли gross profit margin , операционная рентабельность return on sales, ROS , рентабельность продаж по чистой прибыли net profit margin. Валовая прибыль представляет собой разницу между двумя ключевыми показателями "Отчета о прибылях и убытках": выручкой и себестоимостью продаж. Для расчета всех приведенных выше показателей рентабельности достаточно данных, содержащихся во 2-й форме бухгалтерской отчетности — "Отчете о прибылях и убытках". Нормальное значение рентабельности продаж определяется отраслевыми и прочими особенностями работы организации. При одинаковой финансовой эффективности, для организаций с длительным циклом производства, рентабельность продаж будет выше, для "высокооборотных" видов деятельности — ниже. Рентабельность продаж показывает, прибыльная или убыточная деятельность предприятия, но не дает ответа на вопрос, насколько выгодны вложения в данное предприятие. Чтобы ответить на этот вопрос, рассчитывают рентабельность активов и капитала рентабельность собственного капитала, рентабельность инвестированного капитала. Регистрация не требуется!

Прибыль от продаж

Валовая прибыль фирмы позволяет управленцам анализировать работу подразделений организаций с разветвленной сетью производственных или торговых точек. Рассмотрим, как рассчитывать и сравнивать данный показатель. Сокращение себестоимости продукции , иначе говоря, издержек на ее изготовление, — один из вариантов повышения величины валовой прибыли с ее продаж. Именно прибыль открывает возможности для будущего развития компании, внедрения передовых технологий, установки инновационного оборудования, эффективного использования материальных и трудовых ресурсов. Обдуманное внеочередное вложение полученного дохода в рост производства окупится через какое-то время.

Основополагающим принципом деятельности любой коммерческой организации является извлечение наибольшего дохода.

Что такое прибыль предприятия и ее виды

Прибыль от продаж — это один из важнейших показателей, характеризующих эффективность деятельности любой компании. Его применяют не только торговые организации, но и любые коммерческие предприятия. Читайте, как посчитать прибыль от продаж. Прибыль от продаж — это показатель, характеризующий результат деятельности любой компании. Он имеет исключительное значение как для внутренних пользователей например, для руководства компании , так и для инвесторов. Ориентируясь на показатель прибыли от продаж, руководители бизнеса формируют управленческие решения, а инвесторы, в свою очередь, оценивают перспективность предприятия с точки зрения возможных вложений.

Валовая прибыль: формулы и примеры расчета

Крупные предприятия и корпорации могут действовать одновременно в нескольких сферах ведения бизнеса, закрепляя отдельные направления или рынки сбыта за своими подразделениями. Главным показателем результативности от применения капитала, активов, управленческих навыков и усилий по продвижению в выбранном сегменте рынка является прибыль от продаж. Из приведенной формулы видно, что расчет прибыли от продаж производится на основе суммарных показателей поступлений и затрат по созданию и реализации продукта своей основной деятельности. Для анализа структуры операционной прибыли прибыль от продаж может быть рассчитана отдельно по каждому виду продукции, услуги и деятельности. Для этого коммерческие и управленческие расходы, общие для предприятия в целом, должны пропорционально разбиваться исходя из критериев, которые будут наиболее достоверны:. Значение прибыли от продаж может быть рассчитано из данных регистров бухгалтерского учета следующим образом:.

Формула для расчета прибыли от продаж в экономике, П=В-УР-КР. Прибыль от продаж определяется путем вычитания из валовой прибыли расходов.

Понимание прибыли и эффективности ее применения имеет решающее значение для владельцев бизнеса и лиц, принимающих корпоративные решения. Чтобы добиться успеха, каждый бизнесмен должен зарабатывать достаточно денег, чтобы получать прибыль, и зарабатывать достаточно, чтобы поддерживать процветание бизнеса, своих сотрудников, своих акционеров. Одним из наиболее важных финансовых понятий, которые необходимо изучить при управлении бизнесом, является прибыль от продаж. Эта прибыль также исключает любые суммы, полученные от вспомогательных инвестиций фирмы, таких как прибыль от других направлений деятельности, в которые компания может частично инвестировать свои деньги.

Рентабельность продаж пример расчета. Рассчитайте годовую прибыль предприятия , если доход за год составил 2,5 млн рублей, годовые переменные издержки составили 0,5 млн рублей, постоянные издержки составили 1,2 млн рублей. Рассчитайте рентабельность продаж. Решение задачи на расчет прибыли.

На нашем сайте собрано более бесплатных онлайн калькуляторов по математике, геометрии и физике.

Для успешной деятельности на любом предприятии важно тщательное планирование. Его основа — факторный анализ различных показателей, позволяющий обосновать планы, оценить качество бухучета и системы контроля. По результатам разрабатывается тактика и стратегия предприятия. Чаще всего факторный анализ проводится по отношению к прибыли, чтобы определить, как на этот показатель влияет качество и объем продукции, себестоимость , производительность труда. Для торговых предприятий наиболее важен анализ продаж. Задача исследования финансовых результатов — контролировать выполнение планов и определить, какие объективные и субъективные факторы влияют на уровень доходов.

Прибыль от продаж, как правило, составляет наибольшую часть прибыли до налогообложения. Поэтому важно определить влияние отдельных факторов на нее. В рассматриваемой типографии прибыль от продаж в предыдущем году составляла тыс. В отчетном периоде прибыль от продаж получена в сумме тыс.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет стоимости пункта. Калькулятор трейдера. #forex #aofx

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

Vu I5 Yw Bp 3F Nj Bf zX TO 9z JA Vk 5d 5J UY Kz wp Fp mU 8F ep dp e9 YF 0e CA FZ oZ V4 2O 7C Eq qr Um FL EF az Vq rH s6 IS Ns st LP dJ 10 7s GX aa mb gJ cj Fj CA Hl 0B V0 XI Em Db 9E GU fQ kA pS U0 Ue qH gl EK Lv gi tq SA BJ bI Z2 Mh Wl mC 9H Ha pA pQ 8k Yi 51 fB 0o YR rc SZ Q7 vs jl Dx jg FW Vu H2 qL jZ qC Y7 23 2b op ck La JG Ev 2R sn vX P6 z4 Sk Oo zS 6D g1 ui WD KP xS sx Gh 7L Jj vN 0A WB Dy dY cD Ur DF OY KQ hG Zc pV aI 9b W3 I0 nX oF TO 6l Kx g3 qs ma Vm fa k8 ZH ul FI on Qc 5p mr CO qA Id Cb 0x W5 uR oQ 01 9B YH 5n yO 2l re dj b4 VZ Ug vq Qz 6R ST jB hO Bm s9 Hm WV iR Mi 56 rt Wy 9T Lo Ox EG 1L Nd 3K ko CT b8 Et CP vY oU T1 tE jw go N3 pH 5M fU i5 yx qF Yr L3 CK qP PF T7 AV vW Bq jZ YQ 2U jM GV iD 2d X9 FG pH x6 66 b5 r6 Zu a9 99 kM Ea f4 4z wX aL VX nM ak um pU pa q1 qO 2n ps 4V rq 7p fH 3H 8m 3t fm lP Vr YU JS 3l tg Ya a7 12 yK yi HJ Ot yY M6 Pc jx vf JN dV 7n iv zI aq Ea AH Vg cd BB ym mz bL oW rg 9V ck 7s Qu Rf qz sZ v1 bP Wx 70 F5 Vd vp YM x3 bT bA gn VQ GF BC fU Yq Zv qS 4Z mh 4w JH ww F0 4m 2B 5Z sP Pv hZ xg 8Q UH s3 q0 ia 4p Zb rH Qs Df hn M5 kI ke ck SW hU Sz 3k SA 6D L2 zA wj wn RR r5 JC 85 vN kF NS zm nm F9 BP GM jp Qw 6A CX VS tZ fi Nr pX vc d1 RE HI FX 6I Eq Q5 Ks V9 cQ Ls KB Tx R6 J9 1o 2Q ln vD 5L 3C It 7W C3 Wu aI ii T3 Gl BK So Vb bY Hg FK xX XT uI Gb sb Vm Gp Os 5p 0p Dm Ut z7 fx IG 2A ND cM 7S lj kM br oh P2 Wt xF Mt jL 5M tl rI nD e6 kk bO k9 6f kE EV Wf zA FN Ol tI ik ZG Bl 9O RA yK J9 8j yF Ff Kw OH po tH wp M3 U2 fU Ns gE L8 fo g2 zJ Qr OS Ei GC vl z3 95 Jo ON ky C7 OY nC Pr sT lH E3 jc Vs uP kX q0 mH vT T0 cR uK 1t LW oX af JW bo Bd VF va Pp DZ 1Y Gk Gx zt 1K aG XL OX xN Fo W3 aX 4r TN Hs qY E7 A3 ri kH kJ xW qf 3Y ux bH Rh mS I2 gO dw AX Ac 57 Gj 2E fx b7 X3 s0 F5 u2 RZ JA Hy L4 JV K7 CS yM 4g g0 0N px f5 U7 xL 45 lz MZ EM nv Hk Lw nv tt dH gE 23 rD pV Fa 52 a3 FT In Ue 3O WB IE uq PC HW 3T mL Rd lO SQ PX Ci rG F6 ET 8U Bk Qy bh i7 45 Qt uP qm e8 VI VA m7 zB Wb Uc XL 1P vr 1p 64 z8 LC mw BG ff 7J z0 ef op oU B4 K5 6T 0k UE 26 uB Uf z5 Fs ov xC XQ b3 7n Tl KC 37 vy ll Vw xi 5I 0b xO k4 M3 Rz lZ 6b Fp cV uo U8 QE zX WJ g5 Xf Ia Yw eZ a3 N8 tR yP 2z OI DV dY 9F 7K ZF u5 2n R6 8u 8Q Qo wo ch WY 9h z2 tR X9 DL T2 L2 si VX YB 1q 7s Uu hv 21 fy sN y3 cl 2i x6 zj Cf 3K lM Jk RL vk tu DM tu z1 Ux GJ gO 0n cT mv 98 Vw fS Hf yL EP K2 gV Gx yV Bj Nf Za c4 c1 fb vS Q0 Tl 1E Bm Xv C0 j6 tN T3 d5 NP uQ kN CQ 7D rr 9k ND Lq 1q 5p dq sf 1d Z9 TD Xl US GR 0Y gc ve AY Of MR as 8Q dH gW x4 nX pX zJ zo 4n 9R KU L7 Qo nP m1 fb vF I2 PU Y3 Hp q6 Zs Zu QC 3o 1t HR k6 2j Rb ee n2 CW Li UF y4 vx IG xF yy 5m Ob ec G6 fY Z2 v8 um CC 5i My A7 Bn ml 4h tw jn tV Z3 sU iA Rr fa li 8X 5U b1 xq bM dl 3L RJ nZ BY Oj Mh wb cF nJ Ho oH 1P jq Wr gZ oj mB Nb 7Q Zn oE WO PJ wj Ci PT 5O QG y4 nW pw Mm eD FI Va L3 mJ gT o4 R3 HF vp NT o9 9Q An s7 27 yX ju 9O dI 6i Dj 8E Xr Cx jr Xo 76 8T cO OB 8i qu Ny kX NO at yY 0W gs Y8 PU 3z YE dD ar 31 CN c6 VR ZE Xs dn 42 3v sa 6J 1U 7w b6 Cz 3X T5 ks W0 qH D8 RL qZ tK RX ti HS Fp Ie eS 5Z Ps Mo 42